Wel of geen btw berekenen?

Reactie van Nina op 8 Juni 2015 op 22.45

Volgens mij, maar ik zit in de dienstverlenende sector :
geen TVA berekenen, want je bent niet TVA-plichtig. Je mag niet eens TVA heffen. Je zou het ook niet kunnen afdragen.

Voor het buitenlandse (Nederlandse) bedrijf is het alsof het van een particulier heeft gekocht. Zonder btw dus.

Bovendien zit er nooit TVA op export, of eerder gezegd, degenen die wél TVA moeten rekenen doen dit tegen het 0-tarief.

Je zou even aan een specialist meoten vragen of je in jouw geval een TVA-nummer moet aanvragen. Mijn collega vertalers die autoentrepreneur zijn moeten dat wel en iedere maand de export opgeven op de site
https://pro.douane.gouv.fr/  zie onder DES.
Dit houdt NIET in dat ze btw-plichtig zijn, ze hebben alleen dat nummer voor die DES en statistische doeleinden.

Het is overigens een van de redenen waardoor autoentrepreneurs bij de bedrijven, zeker bij de Nederlandse, soms niet voor vol worden aangezien. Een ondernemer die geen btw mag heffen of die niet als bedrijf is ingeschreven lijkt verdacht.

Reactie van Wim van Teeffelen op 9 Juni 2015 op 0.30

@Harm. Het spijt mij, maar ik denk niet dat je verhaal klopt: 'Ik ben onlangs als auto-entrepreneur in de bouw gestart.' Dat kan niet waar zijn. Voor alle activiteiten in de bouw is het sinds 2013 al niet meer mogelijk om als auto-entrepreneur in te schrijven.

Oftewel: 1. je gebruikt het woord 'onlangs' wel erg losjes en je bent in 2012 of eerder ingeschreven
Oftewel: 2. je bent onder een andere bedrijfsactiviteit ingeschreven
Oftewel: 3. je bent ingeschreven als entreprise individuelle bij de CMA onder één van de bouwvakken, maar je hebt vrijwillig gekozen voor het régime micro-social-fiscal, wat gelijkgesteld is aan het regime voor de auto-entrepreneur.

Het antwoord op je vraag is afhankelijk van welke van bovenstaande drie varianten de juiste is. Je schrijft verder 'ík heb voor een klus een bedrijf uit Nederland ingezet.' In situatie 1 en 2 is dat onmogelijk, een auto-entrepreneur kan geen subcontractors inzetten. Dat zou dus wijzen naar variant 3.

Variant 1: Je hebt geen TVA-nummer en je subcontractor moet jou de NEDERLANDSE BTW in rekening brengen, die je nergens terug krijgt. Ik betwijfel of dat de verlaagde Nederlandse BTW kan zijn voor een bouwproject in Frankrijk, maar daarvoor ken ik de details van de Nederlandse BTW-regels niet genoeg. Mogelijk is het dus zelfs 21%. Je bent verplicht om je zo spoedig mogelijk alsnog in te schrijven bij de CMA (dat geldt voor alle bouwvak-auto-entrepreneurs die tussen 2009 en 2012 zijn ingeschreven. Je zou dan kunnen kiezen voor hetzelfde belastingregimne wat je nu hebt (en dan is de door het Nederlandse bedrijf in rekening te brengen BTW nergens te verhalen), maar als je toch bezig bent met je inschrijving, zou je gelijk kunnen kiezen voor het régime réel. Dan krijg je wel een TVA-nummer, moet je bij je klanten TVA in rekening brengen, mag je wel onderaannemers hebben en Nederlandse onderaannemers kunnen je dan factureren tegen het verlegde 0% BTW-tarief (en als ze dat niet doen, kun je die BTW terugvorderen).

Variant 2: Je voert illegaal een bedrijfsactiviteit uit waarvoor je niet bent ingeschreven. Veel bouwvakkers hebben zich sinds 2013 als auto-entrepreneur laten inschrijven onder de vrije beroepen, om onder het verbod voor auto-entrepreneurs in de bouw uit te komen. Dat is  niet toegestaan en beboetbaar (maar ik roep maar weer eens: in Frankrijk is alles toegestaan als je niet betrapt wordt, voor de lezers die vinden dat ik teveel op de regeltjes hamer). In dit geval krijg je nergens BTW terug en moet je de volle mep Nederlandse BTW betalen aan je onderaannemer.

Variant 3: als je erg hecht aan het terug kunnen vragen van de TVA/BTW, moet je je inschrijving veranderen van micro-régime social-fiscal naar régime reel. Dat is een zeer eenvoudige procedure.  Dan krijg je een TVA-nummer en kan je Nederlandse onderaannemer tegen verlaagd tarief (=0% BTW) factureren.

Wim

Overleden Reactie van Boudewijn Bolderheij op 9 Juni 2015 op 10.41

Ik zou aan variant 3 willen toevoegen dat je dan wel altijd TVA moet berekenen.
Als de meerderheid van je klanten ook TVA plichtig is, is dat geen probleem.
Als de meerderheid van je klanten particulier is dan wordt je voor hen duurder.

Nu je niet TVA plichtig bent tel je de aan jou berekende TVA gewoon op bij je inkopen.
Over jouw opslag en over jouw arbeidsloon betalen jouw klanten geen TVA,
dus kun je aanmerkelijk goedkoper zijn dan een wel TVA plichtige concurent.

Reactie van Hendrik op 11 Juni 2015 op 19.37

@ Boudewijn.

Ik heb het niet eens met je dat een TVA plichtige per definitie duurder is dan een auto-entrepreneur voor particuliere klanten.

Veelal is het renovatiewerk welke op 10% TVA uit gefactureerd wordt, dit tarief geldt voor het arbeidsloon en materiaal. In dergelijke gevallen zijn de materialen dus 10% goedkoper geleverd dan dat deze zelf gekocht worden of via een auto-entrepreneur. Veelal compenseert dit 10% voordeel geheel de 10% TVA die over het arbeidsloon betaalt moet worden.

Per saldo ben je dus veelal niet duurder uit.

Met groet, Hendrik Swane, Elektricien en Loodgieter.

Reactie van Wim van Teeffelen op 11 Juni 2015 op 21.11

Volstrekt juist, Hendrik! Bovendien bespaar je als auto-entrepreneur de kosten van TVA- en belastingaangiftes, toch al snel een kostenpost van €1500/jaar, een besparing die je mooi kunt doorgeven aan je klanten.

Boudewijn heeft een TVA-plichtige SARL, mogelijk vertekent dat zijn blik op de wereld.

Wim

Reactie van Advies+Keuring Wilm Snellenberg op 11 Juni 2015 op 21.52

Het voordeel van de (keuze voor een) auto-entrepeneur ontstaat bij renovatie natuurlijk pas wanneer de post arbeid hoger is dan de post materialen.
Maar die verhouding ligt bij b.v. isoleren van een wand of vloer totaal anders dan bij het restaureren van kozijnen.
Zelfs bij renovatie ben je soms met een TVA-plichtige goedkoper uit, maar zeker niet altijd.
Van geval tot geval uitzoeken dus.

Wilm

 

 

Je reactie hieronder, dit zijn de huisregels.