Erfenis uit NL, erfgenaam in FR

Hallo forum,

Ik ben op zoek naar mensen die ervaring hebben met het aangeven in Frankrijk van 'n erfenis uit Nederland. Bij afwezigheid van een verdrag tussen beide landen ter voorkoming van dubbele belasting valt deze erfenis onder de Franse regeling 'droits de mutation à titre gratuit', waarbij Frankrijk alleen (het meerdere) heft als de Franse aangifte hoger uitvalt dan de Nederlandse.

Ik loop tegen (o.a.) 2 problemen aan die kunnen zorgen voor 'n veel hogere Franse grondslag voor de berekening van de belasting, waardoor de Franse aanslag de Nederlandse riskeert te overstijgen.

1) In de erfenis zit 'n huis in Nederland. Voor de Nederlandse fiscus kan de WOZ-waarde worden opgegeven. In Frankrijk dien je de marktwaarde op te geven (wat leidt tot 'n dure taxatie!). Mijn vraag is: zou de Franse ook fiscus genoegen nemen met de WOZ-waarde?

2) In de erfenis zit ook inboedel. Die is oud en is in Nederland vrijwel niets meer waard. Daar is de Nederlandse fiscus zich ook wel van bewust en die zal geen bezwaar maken tegen opgave van 'n minimaal geschat bedrag. In Frankijk verlangt men echter een waardebepaling door openbare verkoop of door veilingmeester/notaris/deurwaarder etc. Bij afwezigheid hiervan neemt de Franse fiscus 5% van het actief. Met een huis in de erfenis leidt dat meteen 'n enorm, volledig fictief bedrag. Wat te doen?

Hoe gaat de Franse fiscus om met dit soort zaken? Men verlangt hier (volgens de bij de aangifte gevoegde instructies) dingen die hier gebruikelijk zijn, met een berekening alsof de erfenis uit Frankrijk zou komen. Maar de werkelijke afwikkeling van de erfenis geschiedt zoals in Nederland gangbaar is en dat leidt tot ontbreken van gegevens die hier wel verlangd worden. Tenzij je extra kosten gaat maken...

Alvast mijn hartelijke dank voor enige reactie van iemand die eerder of vaker met dit bijltje gehakt heeft!

Judith

_____________________________

☑️ Beste plaatser van dit bericht,

fijn dat je gebruik maakt van dit forum. Doe alsjeblieft mee met de discussie die volgt op je bericht! Reageer zelf op de reacties die anderen geven. Dat mag ook best een bedankje zijn.

_____________________________

Rubrieken,

Klik hieronder voor meer berichten in dezelfde rubriek.

20230228, Geldzaken, Overheid

Volgende bijdrage >

Reactie van Jeannette op 1 Maart 2023 op 17.27: Ik vindt het best Judith, maar als Rob zegt niet aangeven zou ik me niet druk maken.

vraag Mireille of je plaatselijke notaris, meer kan ik er niet meer van zeggen.

Een voorlopige aanslag is niet mogelijk, uitstel vragen wel.

Reactie van Judith op 1 Maart 2023 op 18.20: Ja uitstel is er ook nog zo één die niet eenvoudig is. Er moet ook onderscheid worden gemaakt tussen aangifte en aanslag...

Je moet zowel in Nederland als in Frankrijk binnen de daarvoor gestelde termijn aangifte doen en ook het voorlopige bedrag alvast betalen.

In Nederland kun je bij de Belastingdienst uitstel aanvragen en als dat wordt verleend (met x maanden) moet je je voorlopige aangifte vóór de normale termijn indienen (en het bedrag van de voorlopige aanslag, die je vervolgens krijgt, binnen de daarvoor vermelde termijn betalen, zo niet dan ga je rente betalen). Na het insturen van de definitieve aangifte (plus evt. bijbetaling) krijg je dan de definitieve aanslag opgelegd (en als je teveel hebt betaald een teruggaaf).

In Frankrijk ligt dit ingeval van 'n grensoverschrijdende erfens anders, want iedereen is afhankelijk van wat er in het buitenland gebeurt.

Volgens de dienst des non-résidents die ik maanden geleden benaderd heb, mede met de vraag wat te doen bij uitstel (want dat was in NL al aangevraagd, dus dat zou ook de Franse zijde vertragen), dien je aangifte te doen binnen de daarvoor gestelde termijn (= 1 jaar in dit geval) en die aangfite metéén te vergezellen van betaling (dit werkt dus anders dan in NL), als blijkt dat de - voorlopige - Franse belasting hoger uitvalt dan de - voorlopige - Nederlandse. Alles dat nog niet vaststaat dien je "pour mémoire" aan te tekenen. En vervolgens als de Nederlandse aangifte definitief is (of zoals men letterlijk schreef "quand la succession sera liquidée"), moet je in Frankrijk een rectificatie indienen. Heel gecompliceerd allemaal, allemaal geschat.

Ik heb Mireille gecontact (dank voor de tip Willem!). Het komt blijkbaar vaak voor dat de Nederlandse aanslag nog niet definitief is als de Franse al moet worden ingediend. Zij schrijft in zulke gevallen een veelal brief aan de Franse belastingdienst, met het verzoek om om deze reden geen rente/boete in rekening te brengen. Dat lijkt mij een goed plan. Dit voorkomt ingewikkelde corrigerende toestanden aan beide zijden.

Niet aangeven vind ik geen optie, maar dat had ik al geschreven. Er gaan toch bellen rinkelen bij de instanties als er opeens grote bedragen op je bankrekening worden bijgeschreven (ik denk dan aan bijv. controle op witwaspraktijken, banken hebben ongetwijfeld meldingsplicht). Je hebt aangifte verplichting, zelfs als de aangifte op 0 uitkomt. Kun je tenminste rustig slapen ook.

Reactie van Judith op 1 Maart 2023 op 18.29: Correctie: bijbetaling in Nederland (en teruggaaf) gebeurt na het opleggen van de definitieve aanslag, niet bij de definitieve aangifte.

Reactie van Jeannette op 1 Maart 2023 op 18.44

Tuurlijk ik zou ook aangifte doen, maar deze door een notaris laten doen zoals ook staat dat verplicht is.

Le recours à un notaire est obligatoire pour régler certaines successions, en particulier dans les situations suivantes :

Présence d'un bien immobilier
Testament
Donation au dernier vivant
Contrat de mariage

Mijn notaris heeft wel drie keer uitstel gevraagd, enkel geen probleem.
Je zal ook echt niet de enige zijn die hiermee geconfronteerd wordt.
Wat Mireille je voorstelt is inderdaad een verzoek om uitstel.
Maar goed, je hebt zelf de antwoorden gevonden, veel succes ermee, jammer dat we je niet hebben kunnen helpen.

Reactie van Judith op 1 Maart 2023 op 19.01: Het gaat om een erfenis uit Nederland die valt onder Nederlands erfrecht (wat niet hetzelfde is als belastingrecht), met enkel vermogen in Nederland. Een Franse notaris is daarbij niet nodig en voor de boedelverdeling of belastingaangifte een Nederlandse ook niet. En net zoals bij de Franse 'gewone' belastingdienst het geval is, is het maar de vraag wat een 'gewone' Franse notaris weet van erfenissen uit het buitenland. Die heeft ook nog nooit van WOZ gehoord, zou ook 'n huis of inboedel in Nederland niet kunnen taxeren.

Het was trouwens Janny die me Mireille aanraadde. Mes excuses Janny!

Tja ik had dus gehoopt op antwoorden op specifieke vragen van mensen die dit al eens aan de hand hebben gehad. Want, zoals je al zegt Jeannette, ben ik ongetwijfeld niet de enige. Vragen waar ik ondanks al mijn inlezen in deze materie géén antwoorden op gevonden heb.

In ieder geval iedereen bedankt voor al het meedenken en alle reacties.

Reactie van Marielle Trésoor op 2 Maart 2023 op 12.35: Hoi Judith,
mogelijk is deze uitzondering (nog) van toepassing op jouw situatie: een erfenis ontvangen uit het buitenland is niet belastbaar in Frankrijk als de verkrijger minder dan 6 jaar (in de afgelopen 10 jaar) woonachtig is geweest in Frankrijk. Een betere uitleg vindt je hier: https://uzan-avocat.fr/succession-etrangere-fiscalite (https://uzan-avocat.fr/succession-etrangere-fiscalite)

Reactie van Judith op 2 Maart 2023 op 12.41: Ik was dat ook tegenkomen, maar helaas, die 6 jaar wordt ruimschoots gehaald.

In ieder geval bedankt Marielle.

Je reactie hieronder, dit zijn de huisregels.