Emigratie-stappen: stap 4 vertrek uit Nederland, deel 1.

Er vanuit gaande dat de toekomstige emigrant een duidelijk beeld heeft over zijn inkomen na emigratie ( https://www.nederlanders.fr/profiles/blogs/emigratie-stappen-stap-1... ) en een goed beeld heeft van het onderkomen dat daarbij past ( https://www.nederlanders.fr/profiles/blogs/emigratie-stappen-stap-2... ) en beseft dat er Frans wordt gesproken in Frankrijk (https://www.nederlanders.fr/profiles/blogs/emigratie-stappen-stap-3...), wordt het tijd voor wat praktische tips voor de uitvoering van het emigratieplan.

Emigratie begint in Nederland. Als je naar programma’s als ‘Ik Vertrek’ kijkt dan bestaat de voorbereiding in Nederland uit het inpakken van dozen en het afscheid nemen van de buren. Ik beweer dat er belangrijkere dingen zijn om te regelen:

Onroerend goed.
Als je in Nederland slechts een huurhuis hebt, waarvan je de huur opzegt, alvorens naar Frankrijk te vertrekken, dan heb je het gemakkelijk. Als je van plan bent om je woonhuis in eigendom aan te houden, besef dan het huis fiscaal verhuist van box 1 naar box 3. Bij een relatief hoge hypotheekschuld t.o.v. de marktwaarde van het huis, hoeft dat niet nadelig te zijn, maar dat is een kwestie van uitrekenen. Als het erg ongunstig uitpakt kun je de belastingdienst vragen om het huis nog even (2 jaar is het maximum) in box 1 te belasten. Het enige wat je daarvoor hoeft te doen is aantonen dat het huis daadwerkelijk te koop staat. Als je je woonhuis, na emigratie, wil gaan verhuren is fiscale verplaatsing naar box 3 niet zo’n slecht idee. De huurinkomsten zijn dan, zowel in Nederland als in Frankrijk, belastingvrij! Let op: de meeste Nederlandse banken verbieden de verhuur van een pand waar zij een hypotheek op hebben genomen!
Het aanhouden van een pied-à-terre is tamelijk duur. Met al zijn belastingen en heffingen (van box 3 tot en met de waterschapsbelasting e.v.a.) is het aanhouden van een huis in Nederland, hoewel natuurlijk volkomen legaal voor een Frans ingezetene, een dure hobby. De meeste emigranten kiezen er dan ook voor om als ze eens in Nederland terug zijn ergens een vakantiehuisje te huren.
Kortom: de emigrant moet een besluit nemen wat te doen met zijn Nederlandse onroerend goed. En de laatste tijd is die beslissing steeds gemakkelijker geworden: er worden nu waanzinnige prijzen geboden voor huizen, overal in Nederland en de verkoop is nagenoeg gegarandeerd binnen enkele weken (inmiddels al in 60% van de gevallen met een verkoopprijs boven de vraagprijs!). Ik zie dus steeds minder klanten die hun Nederlandse huis aanhouden.

Inkomen
Emigranten in loondienst zeggen gewoon hun baan op en vertrekken. Uitkeringsgerechtigden moeten wat uitzoeken: Bijstandsuitkeringen stoppen bij emigratie, ww-uitkeringen stoppen drie maanden na emigratie, wajong- en wia-uitkeringen kunnen onbeperkt worden meegenomen, in geval de uitkeringsgerechtigde geen herkeuringsplicht heeft.
Ook emigranten met een eigen bedrijf moeten wat meer voorbereiden. In geval dat eigen bedrijf een vennootschap is, zoals een BV, kan het bedrijf in Nederland blijven bestaan, op voorwaarde dat er een bewindvoerder wordt aangesteld (je accountant of de belastingdienst kan je inlichten over de details van die benoeming). De EU heeft een regeling in het leven geroepen waardoor je een Nederlandse BV mee zou kunnen nemen naar Frankrijk, maar totdat ik een dossier zie waarbij dat daadwerkelijk gelukt is en tevens voordelen heeft opgeleverd voor de ondernemer, beveel ik dat niet aan. Een eenmanszaak, VoF of ZZP-inschrijving kan niet blijven bestaan na emigratie, al heb je tot het einde van het lopende fiscale jaar om de balans op te schonen, af te rekenen met de fiscus en het bedrijf uit te schrijven. Overigens accepteert de Kamer van Koophandel zonder meer een adreswijziging met een Frans adres, maar dat wil niet zeggen dat het bedrijf dus zomaar kan blijven bestaan!

Pensioen
Ontvang je al AOW of een bedrijfspensioen op de datum van emigratie, dan wordt je pensioen bruto uitgekeerd en je moet daarover in Frankrijk aangifte inkomstenbelasting doen. Een staatspension (ABP) blijft altijd in Nederland belast. Lijfrentes, een stamrecht-BV, banksparen en allerlei andere bijzondere pensioenproducten vereisen bijzonder aandacht. Als je een flexibele uitkeringsdatum hebt, verdient het aanbeveling om die zo ver mogelijk voor je uit te schuiven, om te voorkomen dat de Franse belastingdienst deze bijzondere regelingen gaat interpreteren als ‘normaal’ inkomen in plaats van pensioninkomen (wat veel lager is belast). Indien je pensioenfonds onvoldoende kennis heeft over wat er in Frankrijk gaat gebeuren met je pensioen, is het verstandig dat je nog voor je vertrekt contact opneemt met Rob van Schijndel (www.frankrijkemigratie.nl) of een vergelijkbare deskundige. Een goede pensioenplanning binnen zowel de Franse als de Nederlandse regels kan je in de rest van je leven een heleboel geld schelen!.
Heb je de pensioengerechtigde leeftijd nog niet bereikt, dan stopt de aow-opbouw. Je toekomstige aow-uitkering wordt met 2% gekort voor elk jaar dat je het land verlaat voor het bereiken van je pensioenleeftijd. Dus emigreren naar Frankrijk op je 60ste verjaardag levert op dat je aow, die gaat uitbetalen als je 67 wordt (waar je op dat moment ook woont) wordt gekort met 7*2= 14%). Indien je na emigratie niet meer gaat werken of ondernemen, bestaat er een mogelijkheid om dat gat (14% in bovenstaand voorbeeld) te dichten met een vrijwillige pensioenpremie-afdracht. Blijf je in Frankrijk echter werken tot aan je pensioengerechtigde leeftijd (als ondernemer is dan wel een bepaalde minimale omzet vereist, afhankelijk van de bedrijfsactiviteit), dan bouw je ook een Frans pensioen op (netto vergelijkbaar met wat je netto van de aow overhoudt) en is dus bijbetalen niet nodig.

Verzekeringen
Bij emigratie stoppen al je in Nederland afgesloten verzekeringen, behalve je onroerend goed verzekering als je je Nederlandse huis aanhoudt. En ook de begrafenisverzekering blijft intact. De belangrijkste is natuurlijk de ziektekostenverzekering. Op het moment dat je je uitschrijft uit je Nederlandse gemeente, onder vermelding van je Franse adres, gaat er een bericht naar alle Nederlandse zorgverzekeraars en je wordt onherroepelijk uit de verzekering gegooid. Dus moet je in Frankrijk je ziektekostenverzekering hebben geregeld VOORDAT je je uitschrijft! De meeste emigranten kiezen dan voor het oprichten en inschrijven van een eigen onderneming in Frankrijk, want dat geeft recht op een inkomensafhankelijke ziektekostenverzekering (erg goedkoop bij een laag inkomen, erg duur als je serieus veel winst gaat maken met ondernemen). Dat wil zeggen dat de onderneming al helemaal klaar moet staan, ingeschreven en overal aangemeld waar dat verplicht is, nog voordat je uit Nederland vertrekt. De mogelijkheid om op afstand Franse bedrijfjes op te richten voor emigranten, vormde de start van ons bedrijf Ondernemen-Frankrijk in 2003. Emigranten die in dienst treden van een Franse werkgever hebben het gemakkelijk: de werkgever regelt de ziektekostenverzekering. In geval je als gepensioneerde gaat emigreren (d.w.z. je geniet al een pensioenuitkering op de emigratiedatum) dan regelt Nederland een ziektekostenverzekering voor je (dat staat bekend als ‘verdragsgerechtigd zijn’), in ruil voor een inhouding op je pensioenuitkering. Hier vind je alles wat je moet weten als je als gepensioneerde gaat emigreren: www.hetcak.nl/regelingen/buitenland. In het verleden probeerden emigranten die vlak voor hun pension stonden nog snel een Frans bedrijfje op te richten (met een verwachte hele lage omzet), zodat ze goedkoop aan een ziektekostenverzekering konden komen, maar door recente aanpassingen aan de regels (met name de Franse sociale lasten en het door Nederland uitsluiten van de echtgenoot) is die mogelijkheid relatief steeds ongunstiger geworden. In de praktijk geldt dan ook: als je als gepensioneerd gaat emigreren, doe dan niet net alsof je nog ondernemer bent. Aan de andere kant is het echte ondernemerschap natuurlijk niet gebonden aan leeftijd!

In mijn volgende bijdragen: stap 4 vertrek uit Nederland, deel 2 zal ik nog een aantal andere onderwerpen behandelen, waar je rekening mee moet houden aan de Nederlandse kant van je voorgenomen emigratie.

Wim.