En viager kopen: hoe te waarderen voor vermogensbelasting (box 3) in NL ?

Beste allen,

Hoe moet een vakantiewoning gewaardeerd worden in de Nederlandse en Franse vermogensbelasting wanneer die en viager is gekocht en waarin de oorspronkelijke bewoners nog gewoon wonen? Moet de volledige waarde opgevoerd worden, slechts het aankoopbedrag (bouquet) of een jaarlijks aan te passen bedrag van bouquet en reeds betaalde rentes?

Geldt uw antwoord voor zowel de Nederlandse als de Franse belastingdienst? Naar ik begreep, moet de vakantiewoning bij de Nederlandse belastingdienst worden aangegeven als vermogen (maar voor hoeveel?) en moet je door het handelsverdrag in Frankrijk vermogensbelasting betalen (die overigens voor een tweede woning nihil is). In de praktijk lijkt het niet zoveel uit te maken voor welk bedrag je de vakantiewoning aangeeft, de belasting is immers toch nul, maar graag zou ik toch de aangifte correct willen kunnen invullen.

Alvast vriendelijk bedankt voor uw tijd en adviezen!

Jan

_____________________________

☑️ Beste plaatser van dit bericht,

fijn dat je gebruik maakt van dit forum. Doe alsjeblieft mee met de discussie die volgt op je bericht! Reageer zelf op de reacties die anderen geven. Dat mag ook best een bedankje zijn.

_____________________________

Rubrieken,

Klik hieronder voor meer berichten in dezelfde rubriek.

20221006, Geldzaken, Overheid, Woningen Algemeen

Reactie van Wim van Teeffelen op 6 Oktober 2022 op 18.39: Om te beginnen is zo dat je in de Nederlandse Box 3 geen of nagenoeg geen vermogensbelasting betaalt over een vakantiehuis in Frankrijk: Je moet de marktwaarde aangeven en mag die waarde (via een andere berekening) weer aftrekken. Dit komt dus niet altijd precies op nul. Box 3 is waanzinnig ingewikkeld geworden, de laatste tijd...

In Frankrijk bestaat er wel degelijk vermogensbelasting over tweede huizen, maar er is een vrijstelling van € 1,3 miljoen. Als het vakantiehuis minder waard is betaal je dus nergens vermogensbelasting over dit huis.

In de acte authentique van de aankoop zou de marktwaarde moeten zijn opgenomen, als basis voor de berekening van de overdrachtsbelasting. Het gaat dan om de marktwaarde in onbewoonde staat, in de regel verminderd met 20-25% in geval van aankoop in bewoonde staat, wat dus hier het geval is.

Je komt dus niet weg met alleen het bouquet opgeven!

Wim

Reactie van Jan op 6 Oktober 2022 op 19.40: Dag Wim,

Bedankt voor je duidelijke antwoord! Heel verhelderend. Mocht ik ooit naar Frankrijk emigreren terwijl de bewoners van het en viager aangekocht huis er nog in wonen, geldt dan dezelfde waarderingsmethode van marktwaarde minus 20-25% voor de Franse belasting van de eigen (primaire) woning? Als de Fransen daar al belasting over heven natuurlijk...

Overigens, ik ben benieuwd naar die "andere berekening" in box 3, waarmee je de opgegeven marktwaarde weer verminderd. Heeft die regeling een naam (zodat ik het zelf kan opzoeken) of kun je er anders iets meer over schrijven?

Reactie van Jeannette op 6 Oktober 2022 op 21.15: Zoals gezegd; Frankrijk heeft geen vermogensbelasting over je huis of huizen onder de 1,3 miljoen.

Reactie van Wim van Teeffelen op 7 Oktober 2022 op 7.54: @Jan: Je vraag is een beetje verwarrend. Als je naar Frankrijk emigreert, maar niet naar dit huis waar nog iemand in woont, dan wordt je nieuwe Franse huis je résidence principale (zlefs als het een huurhuis is) en blijft dit huis je résicence secondaire, dus verandert er niets aan de belastinggrondslag voor de Franse belasting. Alleen heb je dan niets meer te maken met de Nederlandse belastingdienst. Tenzij je bedoelt dat je in dit pand gaat wonen dat je en viager hebt gekocht, samen met de huidige bewoners. Dan geldt dit pand als résidence principale voor twee verschillende bewoners en ontstaat er dus een situatie van twee woonhuizen. Over het deel waar je zelf in woont betaal je dus geen vermogensbelasting noch taxe sur la plus-value bij verkoop, over het deel waar de oude bewoner woont betaal je dan alleen vermogensbelasting als dat deel meer waard is dan € 1,3 miljoen en betaal je ook taxe sur la plus-value bij verkoop, tenzij bij verkoop die bewoner meer dan twee jaar geleden is vertrokken.

Voor wat betreft Box 3 vind je allerlei specialisten op het internet, ik hoor daar niet bij. De regeling valt onder 'vermijding dubbele belasting' omdat in het Frans-Nederlandse belastingverdrag uit 1972 is afgesproken dat onroerend goed wordt belast in het land waar het zich bevindt, niet in het land waar de eigenaar woont.

Wim

Reactie van Stefan op 7 Oktober 2022 op 8.56: Hallo Jan, wanneer je jouw Nederlandse aangifte doet in de online toepassing van de belastingdienst en bij "onroerende zaken" de specificaties juist invult, wordt de betreffende Box 3 vermindering als gevolg van de belastingverdragen tussen NL en FR direct juist verwerkt. Vanuit de aangifte/online toepassing is het tevens mogelijk om door te klikken naar berekeningen en toelichtingen vanuit de Nederlandse belastingdienst.